Командировочные расходы (УСН доходы минус расходы)
Добрый день!
ООО наУСН доходы минус расходы. Помогите, пожалуйста, разобраться какие из указанных ниже командировочных расходов уменьшают налогооблагаемую базу?
Сотрудник по приказу едет на посещение специализированной выставки.
К ав. отчету представлены документы:
1). Тов.накл. на авиабилеты и сервисные сборы
2). Акт на проживание в гостинице
3). Входной билет на выставку
4). Билеты (Аэроэкспресс) на проезд от аэропорта и до аэропорта
5). Билеты на метро
Думаю, что:
пункты 1, 2 относятся на расходы при УСН.
пункты 3, 4, 5 - не относятся на расходы при УСН (т.к. в пп.13 п.1 ст.346.16 НК - не упомянуты)
В случае возмещения сумм по пунктам 3,4,5 необходимо удержать НДФЛ и начислить страх.взносы
Прокомментируйте, пожалуйста.
ООО наУСН доходы минус расходы. Помогите, пожалуйста, разобраться какие из указанных ниже командировочных расходов уменьшают налогооблагаемую базу?
Сотрудник по приказу едет на посещение специализированной выставки.
К ав. отчету представлены документы:
1). Тов.накл. на авиабилеты и сервисные сборы
2). Акт на проживание в гостинице
3). Входной билет на выставку
4). Билеты (Аэроэкспресс) на проезд от аэропорта и до аэропорта
5). Билеты на метро
Думаю, что:
пункты 1, 2 относятся на расходы при УСН.
пункты 3, 4, 5 - не относятся на расходы при УСН (т.к. в пп.13 п.1 ст.346.16 НК - не упомянуты)
В случае возмещения сумм по пунктам 3,4,5 необходимо удержать НДФЛ и начислить страх.взносы
Прокомментируйте, пожалуйста.
Comments
-
Доброго дня! Но ведь в подпункте 13 перечень примерный - там сказано "в частности". А так этот пункт позволяет учесть все расходы на командировки. так что п. 4 и 5 100% подпадают под расходы на проезд, которые, кстати, названы прямо в статье. Билеты на выставку будут командировочными, если в приказе или в удостоверении посещение этой выставки - цель (одна из целей)командировки
-
Алексей! Спасибо за комментарий.
Но по поводу метро у меня всегда были большие сомнения, вызванные, в частности Решением суда (постановление ФАС ВВО от 16.10.08 № А29-9763/2007):
"Расходы на проезд на городском транспорте связаны с проживанием вне места постоянного жительства и уже учтены в сумме суточных. Раз работодатель компенсировал их отдельно (сверх суточных), то он должен удержать НДФЛ и начислить единый социальный налог ". -
ну тут надо как раз смотреть с чем были связаны эти поездки - с проживанием в месте командировки (т.е. ездили из гостиницы на выставку) или с самой командировкой (т.е. ехали из места, куда прибывает аэроэкспресс, в гостиницу или на выставку).
Хотя в случае, когда в приказе или удостоверении сказано, что цель командировки - посещение выставки, то тут можно попробовать и проезд из гостиницы на выставку признать командировочными. Хотя, конечно, из-за 100 рублей проблемы себе наживать... наверное, не стоит.
